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Infracciones Tributarias

Infracciones Tributarias

¿Qué es una infracción tributaria?

En España, una infracción tributaria se refiere a la violación de las normativas fiscales establecidas por la Agencia Tributaria. Las infracciones tributarias pueden abarcar una variedad de situaciones, desde errores en la presentación de declaraciones hasta acciones más graves como la evasión fiscal.
Los sujetos infractores incluyen contribuyentes, sustitutos del contribuyente, retenedores, obligados a realizar ingresos a cuenta, representantes del obligado tributario y entidades representantes de un grupo fiscal en un régimen de consolidación fiscal.

Infracción vs delito

Las diferencias entre una infracción fiscal y un delito fiscal se relacionan específicamente con cuestiones tributarias y financieras pero sus perfiles son notablemente diferentes.

La infracción fiscal

El Delito Fiscal

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Puntos destacados de las infracciones tributarias

1

Naturaleza de la infracción

Las infracciones tributarias implican la transgresión de normas fiscales, lo que suele dar lugar a sanciones.
2

Clasificación y sujetos infractores

Las infracciones pueden ser leves, graves o muy graves, y los sujetos infractores incluyen contribuyentes, sustitutos del contribuyente, retenedores, obligados a realizar ingresos a cuenta, representantes del obligado tributario y entidades representantes de un grupo fiscal en un régimen de consolidación fiscal.
3

Proceso de Revisión y Auditoría

Las autoridades fiscales en España tienen el derecho de realizar revisiones y auditorías para verificar el cumplimiento tributario y detectar posibles infracciones.
4

Recargos e Intereses

Además de las multas, los contribuyentes pueden enfrentar recargos e intereses por pagos atrasados o impagos de impuestos.
5

Reincidencia

La reincidencia en la comisión de infracciones tributarias en España puede agravar las sanciones, siendo contemplada en la legislación como un factor relevante.
6

Colaboración y Regularización

Existen opciones para que los contribuyentes colaboren y regularicen su situación fiscal voluntariamente, pagando impuestos atrasados y multas antes de que se inicien procesos de auditoría o acciones legales.

Clasificaciones de las infracciones tributarias

Las infracciones tributarias se clasifican en tres categorías:
1

Infracciones leves

Se dan cuando la base de la sanción es inferior o igual a 3.000 euros.
2

Infracciones graves

Tienen lugar cuando la base de la sanción supera los 3.000 euros y hay utilización de medios fraudulentos.
3

Infracciones muy graves

Se configuran cuando se utilizan medios fraudulentos, como el uso de personas o entidades interpuestas con el fin de ocultar la identidad del infractor.

Según la normativa tributaria vigente en España. La Ley General Tributaria establece los parámetros para determinar en cuál de estas categorías se clasifica una infracción, considerando factores como la cuantía defraudada y la utilización de medios fraudulentos. Las acciones u omisiones que constituyen una infracción tributaria pueden ser dolosas o culposas, y están sujetas a sanciones administrativas.

Tipos de sanciones más frecuentes en España

Las sanciones incluyen multas pecuniarias proporcionales. Estas multas pueden variar en su cuantía, y se gradúan atendiendo a criterios como la comisión repetida de infracciones tributarias. Por ejemplo, la sanción por comunicar datos falsos en las solicitudes del NIF puede conllevar una multa pecuniaria fija de 30.000 euros, mientras que la resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria puede acarrear una sanción de 150 euros en casos generales.

Asimismo, las infracciones tributarias pueden ser leves, graves o muy graves, y las sanciones no se limitan a multas, pudiendo también implicar la pérdida de determinados derechos, ventajas y oportunidades. Privándose de la posibilidad de acceder a beneficios o incentivos fiscales.

Criterio de las sanciones

Los criterios se estableces en la Ley General Tributaria, incluyen la cuantía defraudada, la utilización de medios fraudulentos, la comisión repetida de infracciones tributarias, la resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria, y la ocultación a la Administración tributaria, entre otros. La cuantía de las multas puede variar en función de estos criterios, clasificando la infracción en leve, grave o muy grave.

Infracciones tributarias en España

En conclusión, las infracciones tributarias en España abarcan una amplia gama de situaciones, desde errores administrativos hasta conductas más graves relacionadas con la evasión fiscal. La legislación clasifica estas infracciones según su gravedad, aplicando sanciones proporcionales que pueden incluir multas, recargos e intereses. La intencionalidad y la reincidencia son factores determinantes en la gravedad de las sanciones. Los contribuyentes tienen la opción de colaborar y regularizar su situación fiscal de manera voluntaria, pero es es esencial consultar la legislación tributaria actualizada para obtener información específica y detallada. Además contar con el respaldo de un Asesor Fiscal puede ser clave para evitar caer en infracciones y actuar según la ley.

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